Микробизнес и самозанятые начнут платить налоги по-новому: ФНС анонсировала переходный период. Объясняем на пальцах, что это значит
Федеральная налоговая служба (ФНС) анонсировала разработку единого переходного специального налогового режима для самозанятых и пользователей АвтоУСН - его концепцию планируют сформировать до начала 2027 года. Об этом сообщил замглавы ФНС Дмитрий Сатин в комментарии РБК.
Главная идея - сделать так, чтобы рост доходов не оборачивался для предпринимателя резким повышением налогов и бумажной волокитой. "
Режим должен позволять компании по мере роста понемногу увеличивать налоговую нагрузку, чтобы она не была рывковой",
- пояснил Сатин.
По его словам, именно резкие изменения мешают развиваться и подталкивают бизнес к дроблению - когда одну компанию искусственно делят на несколько, чтобы остаться на льготном режиме.
Как это работает сейчас
Сейчас действуют два отдельных экспериментальных режима:
- Самозанятые (НПД): налог 4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами, лимит дохода - 2,4 млн рублей в год, нанимать сотрудников нельзя.
- АвтоУСН: для микробизнеса с доходами до 60 млн рублей, можно нанимать людей, отчётность автоматизирована; режим действует как эксперимент до 2027 года.
Проблема в том, что при превышении лимита предприниматель резко теряет право на льготный режим и вынужден переходить на другую систему налогообложения - часто с заметным ростом нагрузки и новыми обязанностями.
Что хотят изменить
В рамках нового переходного спецрежима обсуждают сразу несколько мер:
- Ступенчатое повышение нагрузки. Чтобы при росте доходов ставка росла плавно, а не скачком.
- Интеграция самозанятости в УСН. Переход между режимами хотят сделать проще: предприниматель сможет сохранить часть удобств (например, автоматизацию отчётности).
- Индексация порога. Лимит в 2,4 млн рублей могут поднять с учётом инфляции.
- Чёткие правила для B2B и B2C. Сейчас бизнес осторожно работает с самозанятыми из‑за риска, что налоговая сочтёт такие отношения подменой трудового договора. В новом режиме хотят чётко разграничить, когда это подряд, а когда - найм.
Примеры: как это выглядит на практике
Пример 1. Превышение лимита у самозанятого
Сейчас: самозанятый заработал 2,41 млн рублей - и формально больше не может применять НПД. Дальше нужно регистрировать ИП, выбирать другой налоговый режим, возможно, заводить кассу, сдавать отчётность, платить страховые взносы. Нагрузка и административная сложность резко возрастают.
Планируется: при превышении 2,4 млн рублей включается "переходная ступень" - ставка чуть выше, но без резкого усложнения. Дальше - ещё одна ступень, и только потом полноценный переход на УСН.
Пример 2. Рост микробизнеса на АвтоУСН
Сейчас: предприниматель на АвтоУСН приближается к лимиту доходов. При выходе за него он рискует потерять удобный режим и попасть на общую систему с большим объёмом отчётности.
Планируется: предусмотреть понятные "переходные коридоры" - как остаться в спецрежиме, как изменится ставка, какие отчёты сдавать. Цель - чтобы рост не наказывался административной нагрузкой.
Пример 3. Компания платит самозанятому
Сейчас: компания заключает договор с самозанятым, но юристы часто перестраховываются. Если налоговая решит, что это фактически трудовые отношения, бизнесу доначислят НДФЛ и страховые взносы.
Планируется: закрепить чёткие критерии, когда отношения считаются гражданско‑правовыми (подряд), а когда - трудовыми. Это должно снизить риски для обеих сторон.
Важные оговорки
Это пока концепция, а не закон. Конкретные ставки, пороги и правила появятся позже. Текущие режимы (НПД и АвтоУСН) продолжают действовать в рамках своих сроков: НПД - до 2028 года, АвтоУСН - до 2027 года.