Транспортный налог: как его начисляют, кто должен платить, а кто освобожден

Осенью Федеральная налоговая служба (ФНС) рассылает уведомления о необходимости уплаты транспортного налога. В интервью для «Российской газеты» Николай Иванов, директор департамента продаж новых автомобилей в компании «Рольф», разъяснил правила начисления этого налога и указал категории граждан, освобождённых от его уплаты.

Кто должен платить транспортный налог

Транспортный налог (ТН) — это региональный сбор, который обязаны платить все владельцы зарегистрированных транспортных средств. Важно отметить, что обязанность уплаты налога не зависит от того, используется ли транспортное средство фактически. Под действие налога подпадают:

• Автомобили легковые и грузовые;
• Мототранспорт (мотоциклы, мотороллеры);
• Автобусы;
• Самоходные машины на гусеничном и пневматическом ходу;
• Водный транспорт (катера, яхты, лодки, гидроциклы, снегоходы);
• Воздушные суда (самолеты, вертолеты).

За что не надо платить налог

Законодательство предусматривает ряд исключений, освобождающих от уплаты налога. В частности, не облагаются налогами:

• Автомобили, оборудованные для инвалидов, а также маломощные машины (до 100 л.с.), полученные через органы социальной защиты;
• Суда (пассажирские, грузовые, промысловые), используемые перевозчиками в их основной деятельности;
• Сельскохозяйственная техника (тракторы, комбайны), зарегистрированная на соответствующих производителей и применяемая в агроработах;
• Весельные и моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 л.с.

Когда и как платить налог

Сроки и порядок оплаты зависят от того, кто производит платёж: физическое или юридическое лицо.

Для граждан:

Сумма налога определяется налоговой службой. Уведомления о платеже рассылаются осенью, а ознакомиться с расчетом можно в Личном кабинете на сайте ФНС или получить по почте.

Последний день для единовременной оплаты — 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом. Например, налог за 2024 год нужно оплатить до 1 декабря 2025 года.

Для организаций и ИП:

Расчет производится самостоятельно с ежеквартальной уплатой авансов.

В 2025 году авансовые платежи необходимо было перечислить до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Окончательный расчет за год должен быть произведен до 27 февраля 2026 года.

Как рассчитать транспортный налог

Для вычисления транспортного налога используется следующая формула: *Мощность двигателя (в лошадиных силах) × Налоговая ставка × (Период владения в месяцах / 12)*. Ставки налогов устанавливаются региональными властями в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, с допустимым изменением не более чем в десять раз. Именно поэтому сумма налога за один и тот же автомобиль может значительно варьироваться в зависимости от субъекта Российской Федерации.

Для легковых автомобилей, зарегистрированных на 2025 год, предусмотрены следующие федеральные ставки транспортного налога: для машин с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил ставка составит 2,5 рубля за каждую лошадиную силу, а для автомобилей с мощностью свыше 250 лошадиных сил — 15 рублей за каждую лошадиную силу. Мощность двигателя определяется по данным паспорта транспортного средства (ПТС).

При расчёте периода владения транспортным средством учитывается следующее: если регистрация произошла до 15 числа включительно, этот месяц считается полным. Если регистрация состоялась после 15 числа, месяц не учитывается. То же правило применяется и к снятию с учёта: если это произошло после 15 числа, месяц считается полным.

Пример: В Москве гражданин владел автомобилем Renault Duster мощностью 143 лошадиные силы в течение пяти месяцев 2024 года. В столице для автомобилей с такой мощностью действует ставка транспортного налога в размере 35 рублей за одну лошадиную силу. Расчет производится следующим образом: 35 руб. × 143 л.с. × (5/12). Полученная сумма составляет 2085,50 рублей. Для предварительной оценки платежа можно воспользоваться калькулятором на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Кому положены льготы

Льготы по транспортному налогу устанавливаются на региональном уровне, поэтому их перечень и условия могут значительно различаться. Для получения актуальной информации рекомендуется использовать сервис на сайте налоговой службы. Тем не менее, в большинстве регионов льготы предоставляются следующим категориям:

• Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы (полная отмена налога на 1 ТС);
• Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий (полная отмена на 1 ТС);
• Инвалиды I и II групп (полная отмена на 1 ТС, часто с ограничением по мощности);
• Родители или опекуны детей-инвалидов (освобождение от налога на 1 ТС);
• Многодетные семьи (полная или частичная льгота на одно транспортное средство для одного из родителей);
• Пенсионеры (в зависимости от региона: полное освобождение, как в Санкт-Петербурге для авто до 150 л.с. российского производства, или скидка);
• Владельцы маломощных автомобилей (в ряде регионов, например, в Москве, не платят налог за машины до 70 л.с.).

Обратите внимание: Для оформления льготы необходимо подать заявление в налоговый орган, воспользовавшись личным кабинетом на портале Госуслуги или посетив налоговую инспекцию лично.

"Налог на роскошь": сколько должны платить владельцы дорогих авто

Для владельцев дорогих автомобилей установлены специальные правила. С 2022 года повышенный коэффициент («налог на роскошь») применяется исключительно к транспортным средствам, стоимость которых превышает 10 миллионов рублей.

Условия применения:

Легковые автомобили стоимостью от 10 до 15 млн руб., с момента выпуска которых прошло не больше 10 лет.

Легковые автомобили стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Формула расчета дополняется: Мощность двигателя (л.с.) × Ставка налога × 3. Пример: Расчет для Aston Martin V12 Vantage (573 л.с.). Максимальная ставка для авто мощнее 250 л.с. по России составляет 150 руб./л.с. Расчет: 573 л.с. × 150 руб. × 3 = 257 850 руб. Перечень моделей, подпадающих под действие этого правила, ежегодно публикуется Минпромторгом России. В этот список, помимо таких брендов, как Aston Martin, Bentley, Ferrari, Porsche, Rolls-Royce, могут входить некоторые модели китайского производства, а также российские автомобили Aurus.

Уважаемые читатели «Царьграда»!

Присоединяйтесь к нам в соцсетях ВКонтакте, Одноклассники, Telegram.

Подписывайтесь на наш канал в Дзене. Там все самое интересное.

Если вам есть чем поделиться с нами, присылайте свои наблюдения, вопросы, новости на электронную почту kuzbas@tsargrad.tv